Тема: «Сущность и виды финансового планирования организации»

З1 (ИД-5УК-2 ), У1 (ИД-5УК-2), В1 (ИД-5УК-2)

 

Составьте бюджет доходов и расходов организации, используя следующие данные.

Составление смет затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 1 – Первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб.

Основные средства

№ предприятия

1,6

2,7

3,8

4,9

5,0

Здания

7600

5400

6600

4100

11000

Сооружения

1000

500

300

700

1200

Силовые машины и оборудование

500

250

300

400

700

Рабочие машины и оборудование

700

500

300

500

800

Другие основные средства

12000

13400

8700

9300

7500

 

Таблица 2 – Расчет амортизационных отчислений зданий и сооружений, тыс.руб.

Пред-приятие

Основные средства

Первоначаль-ная стоимость

Срок полезного использо-вания, лет

Норма амортизации, %

Сумма амортизации

1,6

2,7

3,8

4,9

5,0

Здания

 

20

25

15

30

25

 

 

1,6

2,7

3,8

4,9

5,0

Сооружения

 

30

25

20

25

30

 

 

 

Таблица 3 – Расчет амортизации силовых машин и оборудования по предприятию №___ (срок полезного использования 15 лет, используются 3-ий год)

Годы использования

Первоначальная стоимость, тыс.руб.

Коэффициент расчета

Годовая сумма амортизации, тыс.руб.

1-ый год

 

 

 

2-ой год

 

 

 

3-ий год

 

 

 

 

Таблица 4 – Расчет амортизации машин и оборудования по предприятию №____ (срок полезного использования 7 лет, используются 4-ый год)

Годы использования

Первоначаль-ная стоимость, тыс.руб.

Норма амортизации

Годовая сумма амортизации, тыс.руб

Накопленный износ

Остаточная стоимость

1-ый год

 

 

 

 

 

2-ой год

 

 

 

 

 

3-ий год

 

 

 

 

 

4-ый год

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Расчет амортизационных отчислений по основным средствам производственного назначения, тыс.руб.

№ предприятия

Начислено амортизации

По зданиям и сооружениям

По силовым машинам и оборудованию

По рабочим машинам и оборудованию

По другим основным средствам

Итого

1,6

 

 

 

667,2

 

2,7

 

 

 

132,2

 

3,8

 

 

 

226,6

 

4,9

 

 

 

483,3

 

5,0

 

 

 

929,5

 

 

Таблица 6 – Расчет амортизации нематериальных активов, тыс.руб.

№ предприятия

Стоимость объектов нематериальных активов

Срок полезного использования, лет

Норма амортизации, %

Сумма амортизации

1,6

2,7

3,8

4,9

5,0

200

100

80

150

300

2

3

4

3

8

 

 

Нормативы для исчисления предельных размеров представительских расходов при годовом объеме выручки от реализации продукции, включая НДС:

до 2 млн.руб. – 0,5% от объема выручки;

от 2 до 50 млн.руб. – 10 тыс.руб.+0,1% от объема свыше 2 млн.руб.

свыше 50 млн.руб. – 58 тыс.руб.+0,02% от объема свыше 2 млн.руб.

Нормативы для исчисления предельных размеров расходов на рекламу при годовом объеме выручки от реализации продукции, включая НДС:

до 2 млн.руб. – 2,0% от объема выручки;

от 2 до 50 млн.руб. – 40 тыс.руб.+1% от объема свыше 2 млн.руб.

свыше 50 млн.руб. – 520 тыс.руб.+0,5% от объема свыше 2 млн.руб.

 

Таблица 7 – Расчет представительских расходов и расходов на рекламу

№ предприятия

Объем реализации, тыс.руб.

НДС, в %

Объем реализации, включая НДС, тыс.руб

Представительские расходы, тыс.руб.

Расходы на рекламу, тыс.руб.

В пределах норматива

По плану

Сверх норматива

В пределах норматива

По плану

Сверх норматива

1,6

34652

 

 

 

51,6

 

 

176,8

 

2,7

15293

 

 

 

28,2

 

 

122,1

 

3,8

10973

 

 

 

23,2

 

 

75,8

 

4,9

24367

 

 

 

38,2

 

 

125,0

 

5,0

48524

 

 

 

67,2

 

 

361,4

 

 

Таблица 8 – Расчет отчислений на социальные нужды

№ предприятия

Затраты на оплату труда рабочих, тыс.руб.

Взносы по фондам

Сумма, тыс.руб.

 

 

 

 

1,6

3351

 

 

 

 

 

2,7

2858

 

 

 

 

 

3,8

5316

 

 

 

 

 

4,9

2882

 

 

 

 

 

5,0

4517

 

 

 

 

 

Норматив для исчисления предельных размеров расходов на добровольное страхование установлен Правительством РФ в размере не более 1% объема реализации без НДС.

 

Таблица 9 – Расчет расходов на добровольное страхование

№ предприятия

Объем реализации без НДС, тыс.руб.

Расходы на добровольное страхование, тыс.руб.

В пределах норматива

По плану

сверхнормативные

1,6

 

 

348

 

2,7

 

 

150

 

3,8

 

 

108

 

4,9

 

 

245

 

5,0

 

 

480

 

 

 

Таблица 10 – Смета себестоимости реализованной продукции на год, тыс.руб.

Показатели

Предприятие №

1,6

2,7

3,8

4,9

5,0

Прямые материальные затраты,

в т.ч. сырье и материалы

плата за воду

покупные комплектующие изделия

топливо

энергия

Прямы расходы на оплату труда рабочих

Отчисления на социальные нужды

Амортизация основных средств

Косвенные (общепроизводственные) расходы

Итого производственных расходов

Незавершенное производство на начало года

Незавершенное производство на конец года

Себестоимость произведенной продукции

Себестоимость запасов готовой продукции на начало года

Себестоимость запасов готовой продукции на конец года

Себестоимость реализованной продукции

6080

5620

104

21

134

201

 

 

 

 

 

977

 

 

115

 

172

 

 

 

573

 

460

3519

3220

65

16

91

127

 

 

 

 

 

507

 

 

98

 

157

 

 

 

184

 

236

2960

2730

52

10

67

101

 

 

 

 

 

372

 

 

76

 

124

 

 

 

154

 

654

 

4592

4190

110

17

114

161

 

 

 

 

 

791

 

 

110

 

64

 

 

 

322

 

278

72516648

113

38

163

298

 

 

 

 

 

1383

 

 

150

 

123

 

 

 

715

 

540

 

 

 

 

Таблица 11 – Смета текущих (периодических) расходов на год, тыс.руб.

Статьи затрат

Предприятие №

1,6

2,7

3,8

4,9

5,0

Общие и административные расходы

1. Зарплата административного аппарата и служащих

 

 

 

157

 

 

 

126

 

 

 

143

 

 

 

189

 

 

 

246

2. Отчисления на социальные нужды

 

 

 

 

 

3. Командировочные расходы

34

28

25

30

31

4. Представительские расходы

 

 

 

 

 

5. Дорожные налоги

677

207

172

360

780

6. Износ нематериальных активов

 

 

 

 

 

7. Затраты на добровольное страхование

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

Расходы по реализации товара

1. Расходы на рекламу

 

 

 

 

 

2. Другие расходы по сбыту

58

38

25

42

121

Итого

 

 

 

 

 

 

Таблица 12 – Расчет прибыли от реализации оборудования в 4 квартале планируемого года, тыс.руб.

№ предприятия

Первона-чаль-ная стоимость

Цена реализа-ции

Износ

Остаточная стоимость

Прибыль от реализации

в % от первоначаль-ной стоимости

сумма

без корректировки на индекс-дефлятор

с корректиров-кой на индекс-дефлятор

с учетом индекса-дефлятора

без учета индекса-дефлятора

1,6

20

22

60

 

 

 

 

 

2,7

25

25

67

 

 

 

 

 

3,8

18

20

72

 

 

 

 

 

4,9

24

23

70

 

 

 

 

 

 

16

18

55

 

 

 

 

 

В отчетном году индекс-дефлятор был равен:

В 1 квартале – 101,5%;

Во 2 квартале – 101,3%;

В 3 квартале – 102,1%;

В 4 квартале – 103,2%.

 

Таблица 13 – Смета прибыли и убытков на год, тыс.руб.

 

Предприятие №

1,6

2,7

3,8

4,9

5,0

1. Объем продаж без НДС

 

 

 

 

 

2. Себестоимость продаж

 

 

 

 

 

3. Валовая прибыль

 

 

 

 

 

4. Текущие расходы:

- расходы по реализации

- общие административные расходы

 

 

 

 

 

5. Прибыль (убыток) от продаж

 

 

 

 

 

6. Прибыль от реализации излишнего оборудования

 

 

 

 

 

7. Прочие доходы:

-          доходы от сдачи имущества в аренду

-          доходы по ценным бумагам

-          доходы от долевого участия в деятельности других организаций

-          безвозмездная финансовая помощь

 

140

101

 

121

-

 

16

424

 

620

60

 

130

917

 

521

130

 

15

688

 

317

-

 

204

426

 

215

-

8. Прочие расходы:

-          затраты на содержание законсервированных производственных мощностей

-          налоги, относимы на финансовые результаты

 

 

15

2306

 

 

4

1548

 

 

10

2437

 

 

17

1415

 

 

3

1305

9. Прибыль (убыток) до налогообложения

 

 

 

 

 

 

Таблица 14 – Расчет прибыли для целей налогообложения по предприятию №____, тыс.руб.

Показатели

Сумма

Прибыль до налогообложения

 

Увеличивается на сверхнормативные расходы:

-          на добровольное страхование

-          представительские

-          на рекламу

 

Прибыль от реализации оборудования, освобождаемая от налогообложения в результате применения индекса-дефлятора

 

Прибыль для налогообложения

 

 

 

Таблица 15 – Расчет налога на прибыль, тыс.руб.

Показатели

Предприятия

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

Прибыль для налогообложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исключаются:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- доходы по ценным бумагам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- доходы от долевого участия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Льготы по налогу:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- прибыль, направляемая на кап.вложения произ.назначения сверх амортизационных отчислений

4200

1200

460

3700

6000

3600

1450

560

2000

6500

- прибыль, направляемая на содержание объектов социальной сферы в пределах норм

600

100

150

400

1800

900

100

150

800

1700

- прибыль, направляемая на благотворительные цели

530

130

110

-

780

440

150

-

560

850

Налогооблагаемая прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ставка налога на прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 16 – Расходы предприятия, финансируемые из прибыли, тыс.руб.

Показатели

Предприятия

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1. Отчисления в резервный капитал

90

22

11,5

63

130

74,5

25,5

11

50,5

136

2. Капитальные вложения производственного назначения

4200

1200

460

3700

6000

3600

1450

560

2000

6500

3. Выплата дивидендов

3220

1090

1060

2200

8350

5280

2110

1040

3180

8400

4. Содержание объектов социальной сферы

600

100

150

400

1800

900

100

150

800

1700

5. Капитальные вложения непроизводственного назначения

2000

-

200

800

1500

-

-

-

300

2000

6. Отчисления на благотворительные цели

500

120

110

50

880

420

150

100

560

850

7. Местные налоги, уплачиваемые из чистой прибыли

214

53

26

120

310

214

53

26

120

310

 

Таблица 17 – Распределение прибыли предприятия №____

Показатели

Сумма, тыс.руб.

1. Прибыль до налогообложения

 

2. Налог на прибыль

 

3. Местные налоги, уплачиваемые из прибыли

 

4. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль)

 

5. Отчисления в резервный капитал

 

6. Выплата дивидендов

 

7. Прибыль, направляемая:

 

- на производственные и непроизводственные капитальные вложения

 

- на содержание объектов социальной сферы

 

- на благотворительные цели

 

8. Остаток чистой прибыли

 

 

Таблица 18 – Данные к расчету источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.

Показатели

Предприятия

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1. Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения

8000

3000

2000

7000

10000

6000

4000

2000

5000

11000

2. Средства, поступающие в порядке долевого участия

-

600

400

500

300

200

700

-

900

-

 

Таблица 19 – Капитальные вложения и источники их финансирования по предприятию №_____, тыс.руб.

Показатели

Сумма

1. Капитальные вложения, всего

 

2. Источники финансирования, всего

 

в т.ч.:

 

- амортизация основных средств

 

- амортизация нематериальных активов

 

- прибыль, направленная на кап.вложения

 

- средства, поступающие в порядке долевого участия

 

 

 

 

 

 

Составление баланса доходов и расходов

Таблица 20 – Проверочная таблица предприятия №____, тыс.руб.

Источники

Прибыль до налого-обложения

Амортиза-ционные отчисления

Долевое участие в строи-тельстве

Долгосроч-ные кредиты

Итого

 

Направления

использования

средств

Налог на прибыль

 

 

 

 

 

Местные налоги за счет прибыли

 

 

 

 

 

Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения

 

 

 

 

 

Выплата дивидендов

 

 

 

 

 

Содержание объектов социальной сферы

 

 

 

 

 

Отчисления в резервный капитал

 

 

 

 

 

Отчисления на благотворительные цели

 

 

 

 

 

Остаток неиспользованной прибыли

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

Таблица 21 – Баланс доходов и расходов предприятия №________

Статья

Сумма, тыс.руб.

I. Доходы и поступления средств

 

Прибыль от реализации продукции

 

Прибыль от прочей реализации

 

Амортизационные отчисления

 

Средства, поступающие в порядке долевого участия

 

Долгосрочный кредит на капитальные вложения

 

Прочие доходы

 

Итого доходов и поступлений

 

II. Расходы и отчисления средств

 

Убытки от реализации продукции

 

Убытки от прочей реализации

 

Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения

 

Прибыль, направляемая на выплату дивидендов

 

Прочие расходы (без налогов)

 

Неиспользованная прибыль планируемого года

 

Итого расходов и отчислений

 

Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)

 

III. Платежи в бюджет

 

Налог на прибыль

 

Налоги, относимые на финансовые результаты

 

Местные налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

 

Итого платежей в бюджет

 


Последнее изменение: среда, 11 сентября 2024, 09:05